一 考試性質(zhì)

《稅務專業(yè)基礎》是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎課程。

二 考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學基礎與國際稅收、中國稅制實務、稅收前沿動態(tài)與熱點分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶： 對稅收原理與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷： 用稅收基本原理與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

三 考試形式

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試

3、考試題型

（1）選擇題與判斷題

（2）簡答題

（3）計算題

（4）綜合分析題與論述題　

四 考試內(nèi)容

第一部分 稅收基礎

第一章 考核知識點

1、稅法概述

(1) 應掌握的內(nèi)容：稅法的概念，稅法原則，稅法的效力與解釋。

(2)應熟悉的內(nèi)容：稅法的特點，稅法的作用，稅法與其他部門法的關(guān)系。

2、稅法的分類

應掌握的內(nèi)容：按稅法內(nèi)容分類，按稅法效力分類。

3、稅收法律關(guān)系

應掌握的內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的概念與特點，稅收法律關(guān)系的主體，稅收法律關(guān)系的客體，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、 變更、 消滅。

4、稅收執(zhí)法

(1)應掌握的內(nèi)容：稅款征收管理權(quán)限劃分，稅收征管范圍劃分， 稅收收入劃分。

(2)應熟悉的內(nèi)容：稅收執(zhí)法中適用的原則，稅務機構(gòu)設置。

第二部分 商品與勞務稅

第二章 考核知識點

1、增值稅的基本原理

(1)應掌握的內(nèi)容：增值稅的概念、特點，增值稅的性質(zhì)及其計稅原理，增值稅的計稅方法。

增值稅的類型、增值稅的優(yōu)點。

2、增值稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容： 納稅人和扣繳義務人的基本規(guī)定，納稅人的分類及認定，征稅范圍、稅率、銷項稅額、進項稅額，應納稅額的計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收與管理，出口貨物勞務增值稅和消費稅退 (免) 稅，納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減稅與免稅，成品油零售加油站增值稅規(guī)定，電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理，提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理，資管產(chǎn)品運營業(yè)務增值稅征收管理，單用途卡和多用途卡增值稅征收管理，增值稅專用發(fā)票的使用與管理。

第三章 考核知識點

1、消費稅的基本原理

(1)應掌握的內(nèi)容：消費稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內(nèi)容：消費稅的征稅原則。

2、消費稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：納稅人、稅目與稅率，計稅依據(jù)、應納稅額的計算，自產(chǎn)應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品消費稅計算，消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定，納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。

(2)應熟悉的內(nèi)容：出口應稅消費品退 (免) 消費稅、消費稅報繳稅款的方法。

第四章 考核知識點

1、關(guān)稅的基本原理

(1)應掌握的內(nèi)容：關(guān)稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內(nèi)容：關(guān)稅的分類。

2、關(guān)稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅對象、納稅人、稅率，完稅價格，進口貨物完稅價格中的運輸及其相關(guān)費用、 保險費的計算，應納稅額的計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：關(guān)稅原產(chǎn)地的規(guī)定，成交價格的調(diào)整項目，特殊進口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格，關(guān)稅減免稅。

第三部分 所得稅

第五章 考核知識點

1、個人所得稅的基本原理

(1)應掌握的內(nèi)容：個人所得稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內(nèi)容：個人所得稅的立法原則。

2、個人所得稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)與應納稅所得額計算，應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。

第六章 考核知識點

1、企業(yè)所得稅的基本原理

(1)應掌握的內(nèi)容：企業(yè)所得稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內(nèi)容：各國對企業(yè)所得稅征稅的一般做法。

2、企業(yè)所得稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：納稅人、征稅對象、稅率，應納稅所得額的計算，資產(chǎn)的所得稅處理，資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理，應納稅額的計算，稅收優(yōu)惠，納稅地點、納稅期限、納稅申報。

(2)應熟悉的內(nèi)容：企業(yè)重組的所得稅處理，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法，新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整。

第七章 考核知識點

1、國際稅法的概念及原則

(1)應掌握的內(nèi)容：國際稅收的概念。

(2)應熟悉的內(nèi)容：國際稅收的基本原則。

2、稅收管轄權(quán)

應掌握的內(nèi)容：稅收管轄權(quán)的概念和分類，約束稅收管轄權(quán)的國際慣例。

3、國際重復征稅

應掌握的內(nèi)容：國際稅收抵免制度，國際重復征稅及其避免。

4、國際避稅與反避稅

(1)應掌握的內(nèi)容：國際避稅的基本方式和方法，國際反避稅，轉(zhuǎn)讓定價稅制。

(2)應熟悉的內(nèi)容：國際避稅地。

5、國際稅收協(xié)定

應掌握的內(nèi)容：國際稅收協(xié)定的概念，國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容，對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系。

第四部分 財產(chǎn)稅

第八章 考核知識點

1、土地增值稅的基本原理

(1)應掌握的內(nèi)容：土地增值稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內(nèi)容：土地增值稅的立法原則。

2、土地增值稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定，應納稅額的計算，減免稅優(yōu)惠。

(2)應熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。

第九章 考核知識點

1、房產(chǎn)稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：房產(chǎn)稅的概念、特點。

2、房產(chǎn)稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)和應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。

第十章 考核知識點

1、車船稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：車船稅的概念。

2、車船稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算，減免稅優(yōu)惠。

(2)應熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。

第十一章 考核知識點

1、資源稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：資源稅的概念、特點。

2、資源稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅目和稅額，應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。

第十二章 考核知識點

1、契稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：契稅的概念、特點。

2、契稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)和應納稅額計算，減免稅優(yōu)惠。

(2)應熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。

第十三章 考核知識點

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點。

2、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、適用稅額，計稅依據(jù)和應納稅額計算。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠、申報和繳納。

第五部分 行為稅

第十四章 考核知識點 

1、印花稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：印花稅的概念、特點。

2、印花稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)和應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。

第十五章 考核知識點

1、耕地占用稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：耕地占用稅的概念、特點。

2、耕地占用稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。

第十六章 考核知識點

1、車輛購置稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：車輛購置稅的概念、特點。

2、車輛購置稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。

第十七章 考核知識點

1、船舶噸稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：船舶噸稅的概念、特點。

2、船舶噸稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅額，應納稅額計算。

(2)應熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠、申報和繳納。

第十八章 考核知識點

1、環(huán)境保護稅的基本原理

應掌握的內(nèi)容：環(huán)境保護稅的概念、立法目的。

2、環(huán)境保護稅的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據(jù)與應納稅額、減免稅優(yōu)惠。

(2)應熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。

第十九章 考核知識點

1、城市維護建設稅與教育費附加的基本原理

應掌握的內(nèi)容：城市維護建設稅與教育費附加的概念、特點。

2、城市維護建設稅與教育費附加的稅收制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率、稅目、稅額，計稅依據(jù)與應納稅額計算、減免稅優(yōu)惠。

(2)應熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。

3、煙葉稅基本原理與制度

(1)應掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據(jù)與應納稅額、減免稅優(yōu)惠。

(2)應熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。

第六部分 稅收前沿動態(tài)與熱點分析

根據(jù)媒體、報刊、雜志收集整理截止至2021年8月31日止的稅收政策和稅收熱點分析。

五、主要參考書目

譚光榮 曹越 稅收學(第3版，書號：9787302577348)，清華大學出版社，2021年6月第一次印刷。

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