2022年首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士研究生考試科目433《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱及參考書目 正文

第一部分   考試說明
一、考試目的
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的科目。其考試目的在于科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，注重考查考生應(yīng)用稅收學(xué)基本原理與方法分析現(xiàn)實(shí)稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。
二、考試范圍
（一）稅收學(xué)原理
（二）中國稅制實(shí)務(wù)
（三）中國稅收征管制度
三、考試基本要求
本考試旨測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。測(cè)試體現(xiàn)在三個(gè)層次，基本要求分別為：
（一）熟悉記憶
對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
（二）分析判斷
 用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。
（二）綜合運(yùn)用
運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。
四、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
（一）答卷方式
答卷方式：閉卷，筆試
（二）答題時(shí)間
答題時(shí)間：180分鐘
（三）滿分
滿分：150分
（四）各部分內(nèi)容考查比例
稅收學(xué)原理考核的比例為30%，分值為45分；
中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為60%，分值為90分；
中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。
（五）題型及分值
名詞解釋、簡答題、計(jì)算題、材料分析題、論述題共計(jì)五個(gè)題型。
1.名詞解釋（2小題，每小題5分，共10分）
2.簡答題（4小題，每小題10分，共40分）
3.計(jì)算題（2小題，每小題15分，共30分）
4.材料分析題（2小題，每小題15分，共30分）
5.論述題（2小題，每小題20分，共40分）
五、參考書目
1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷）， 電子工業(yè)出版社。
2.王瑋編著，《稅收學(xué)原理》（第4版，出版時(shí)間：2020-11-01），清華大學(xué)出版社。
3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。
六、需說明的問題
考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動(dòng)態(tài)、最新稅收政策。
第二部分   考試內(nèi)容
一、稅收學(xué)原理
1.稅收概論（熟悉記憶程度）
2.稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則（熟悉記憶程度）
3.稅收原則（分析判斷程度）
4.稅收負(fù)擔(dān)的分配及其局部調(diào)整（分析判斷程度）
5.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿（熟悉記憶程度）
6.稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)（綜合運(yùn)用程度）
7.商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅及其他稅（熟悉記憶程度）
8.最優(yōu)稅收（分析判斷程度）
9.稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（分析判斷程度）
10.稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（分析判斷程度）
11.稅制要素及稅收分類（熟悉記憶程度）
12.中央與地方的稅收關(guān)系（分析判斷程度）
13.國際稅收（熟悉記憶程度）
二、中國稅制實(shí)務(wù)
1.各稅種基本政策規(guī)定（分析判斷程度）
2.重要稅收政策解讀（綜合運(yùn)用程度）
3.稅制改革（綜合運(yùn)用程度）
三、中國稅收征管制度
1.稅收征管制度（分析判斷程度）
2.納稅服務(wù)（分析判斷程度）
第三部分    題型示例
一、名詞解釋
稅收抵免
稅收抵免是指準(zhǔn)許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。
二、簡答題
請(qǐng)說明稅率的分類及在我國稅制中的應(yīng)用。
答題思路：
（1）稅率分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三類；
（2）各類稅率名詞解釋；
（3）我國稅率分為比例稅率（含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別）、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率；
（4）舉例說明幾個(gè)稅種的稅率應(yīng)用。
三、計(jì)算題
（考試時(shí)不得把具有存儲(chǔ)、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場(chǎng)，否則視為考試作弊）
甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元；支付某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元；支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）咨詢費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。
（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈(zèng)送給客戶用于市場(chǎng)推廣。
（3）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額；
（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
答題給分點(diǎn)：
（1）30×13%+2×9%+6×6%=4.44（萬元）
能列式寫正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到4分，若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問合計(jì)得5分。
（2）67.8÷（1+13%）÷5000×（5000+500）×13%=8.58（萬元）
能夠?qū)懻_價(jià)稅分離換算可得2分；能體現(xiàn)視同銷售計(jì)算可得2分；列式且結(jié)果正確則本小問合計(jì)得5分。
（3）4.2÷（1+5%）×5%=0.2（萬元）
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）
簡易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得3分；計(jì)算結(jié)果正確本小問合計(jì)得5分。
四、材料分析題
2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”
要求：結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理，請(qǐng)分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響？
答題思路：
（1）增值稅價(jià)外征收等原理
（2）增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
（3）增值稅稅率下調(diào)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
五、論述題
論述我國現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。
答題思路：
（1）增值稅抵扣政策
（2）消費(fèi)稅的稅額抵扣政策
（3）二者差異

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